Limite de US $ 100.000 para ISOs.
Uma explicação do limite na quantidade de ISOs que podem se tornar exercíveis em um ano.
Existe uma regra para opções de ações de incentivo que causa muita confusão. Como funciona o limite de $ 100,000? Algumas pessoas têm a ideia de que você tem renda ordinária se o seu ganho for superior a US $ 100.000. Isso não é verdade: você pode ter milhões de dólares sem ganhar o limite de $ 100,000. Então, novamente, você pode atingir o limite sem chegar perto de US $ 100.000 em ganho.
Montante investido.
O limite não se aplica à quantidade de ganho. Aplica-se às opções que são adquiridas em qualquer ano. Por outras palavras, aplica-se ao montante das opções que se tornam exercíveis em qualquer ano.
Você determina o valor observando o valor justo de mercado do estoque no momento em que a opção foi outorgada - e não no momento em que a opção é concedida. Normalmente, o preço da opção é fixado no valor justo de mercado e, se for esse o caso, você pode aplicar a regra observando o próprio preço da opção.
Aplicando a regra.
A regra é um pouco estranha, por isso é útil ver isso em operação. Suponhamos que você receba uma opção para comprar 30 mil ações das ações da sua empresa no momento em que ela está negociando em US $ 10. O valor justo de mercado das ações, determinado no momento em que a opção foi outorgada, é de US $ 300.000.
Isso significa que você excedeu o limite de $ 100,000? Não podemos contar com esses fatos. Depende do cronograma de aquisição de direitos. Suponha que a opção se torne exercível durante um período de quatro anos, 7.500 ações por ano. Então você tem $ 75,000 em opções de aquisição de direitos a cada ano. Isso está dentro do limite de US $ 100.000 (supondo que não há outras opções), então você está OK - mesmo que o estoque zoomsse para $ 100 antes que as opções se coletem. Você pode obter o benefício total do tratamento de opções de ações de incentivo para todo seu ganho porque a opção estava dentro do limite no momento em que foi emitido.
Agora suponha que você receba outra opção no segundo ano. Este é para 4.000 ações, e toda a opção é exercível no segundo ano. O estoque agora está sendo negociado em US $ 12,50, então esse é o valor que usamos na aplicação do limite de $ 100,000 para esta opção. Isso coloca você no limite! Você já tinha US $ 75.000 de opções adquiridas no segundo ano. Agora você tem mais US $ 50.000 de opções adquiridas nesse ano. Na concessão da segunda opção, US $ 25.000 podem ser ISOs, mas os outros US $ 25.000 serão tratados como opções não qualificadas.
Lidiando com a regra.
A maioria das empresas tenta acompanhar esse limite. Se eles vão conceder opções que excedam o limite, eles descobrirão quantas das opções se qualificam como ISOs e dividem a opção em duas bolsas, uma para a parte ISO e outra para opções não qualificadas. Isso não é verdade para todas as empresas, no entanto. Se você acha que pode estar perto ou acima do limite, é aconselhável verificar com cuidado para ver se todos os seus ISOs se qualificam.
Se suas opções o colocam ao longo do limite, é importante acompanhar quais opções são ISOs e quais são não qualificadas. E você tem que ter muito cuidado em especificar quais você está exercitando, se você não exercer todas as suas opções ao mesmo tempo. As consequências fiscais dos dois tipos de opções podem ser muito diferentes. Você poderia estar em uma surpresa desagradável se você exercer uma opção que você acredita ser um ISO, e acaba por ser uma opção não qualificada.
Planos de exercícios iniciais.
O limite de US $ 100.000 parece estar causando um pouco de confusão em conexão com planos de opções de estoque de exercícios antecipados. Essa situação é discutida na página seguinte.
Imposto, Contabilidade e Startups.
Opções de ações de incentivo e o limite de US $ 100.000.
Os ISO são definidos na seção 422 do IRC. A maioria dos ISOs tem um período de aquisição e são exercíveis somente no final do período de aquisição. O valor das ISOs é determinado pelo valor justo na data da concessão.
Qual é o limite de $ 100,000 aplicável às ISOs?
O limite de $ 100.000 dólares aplica-se apenas a opções que se tornam exercíveis em um ano civil e não a opções concedidas. Por diretrizes do Código de Receita Interna (IRC), o valor agregado do estoque exercido que se qualifica como ISOs não pode exceder US $ 100.000 em um ano civil. O valor do estoque exercido é determinado pelo valor justo na data da concessão. Quaisquer ações que são exercidas após o limite de US $ 100.000 não se qualificam para tratamento tributário preferencial. Eles são tratados como NSOs (opções de ações não qualificadas) e são tributados nas taxas de renda ordinárias.
Nota: Este limite não se aplica às bolsas ISO, pois não há limite para o número de ações que podem ser concedidas como ISOs por uma empresa.
Exemplo: um funcionário recebe um total de 100.000 ISOs em 1º de janeiro de 2010, sua data de contratação. Eles devem ser adquiridos igualmente ao longo de um período de 5 anos a partir de 1º de janeiro de 2011. O valor justo na data da concessão é de US $ 3 / ação. Assim, no final do aniversário do 1º ano, ganham 20 mil ações. Se um funcionário exerce-os (as) ele tem $ 60,000 (20,000 * $ 3 / share) opções adquirindo cada ano, que está abaixo do limite de $ 100,000.
Suponha ainda que, no terceiro ano, além das 20 mil opções que compram, o empregado recebe uma concessão adicional de 15.000 ISOs ao mesmo preço de concessão, que são exercíveis imediatamente. Assim, o total de ISOs exercitáveis no terceiro ano se tornam 35.000 (20.000 + 15.000). Se um funcionário exerce todos eles no 3º ano, o total de exercícios ISO se tornou $ 105,000 (35,000 * $ 3 / share), o que o coloca acima do limite de $ 100,000. Nesse caso, o subsídio ISO adicional de US $ 5.000 será tratado como NSOs e estará sujeito a taxas de imposto de renda ordinárias.
Se a opção for cancelada ou modificada em um ano anterior ao ano se torne exercível, não é contado no limite de $ 100,000.
As opções que se tornam exercíveis imediatamente por causa de uma provisão de aceleração (como mudança de controle ou realização de uma meta de desempenho) são levadas em conta apenas & ldquo; APÓS & rdquo; o evento desencadeante ocorreu.
Exemplo: Os mesmos pressupostos acima, mas a provisão de aceleração ocorre em 20 de dezembro de 2013. Como todas as opções pendentes se tornam imediatamente exercitáveis & ldquo; APÓS & rdquo; o evento desencadeante, as restantes 40.000 opções (20.000 que se entregaram em 1º de janeiro de 2014 e 20.000 a serem adquiridas em 1º de janeiro de 2015) podem ser exercitáveis. O valor agregado total das ações é de US $ 120.000 (40.000 partes * $ 3 por ação), que é dividido em um ISO de US $ 100.000 e um NSO de US $ 20.000.
Para obter mais detalhes sobre ISOs e NSOs, visite ISOs de Taxa vs. NSOs.
Sobre o autor.
Arushi Bhandari é um MBA e um CPA licenciado no estado da Califórnia. Ela ajudou várias startups do Silicon Valley em diferentes estágios com suas questões contábeis e relacionadas a impostos. As suas publicações eBooks - STARTUP Financiamento, Equidade e Imposto e Introdução à Compensação de Equidade estão disponíveis no Apple iBookstore, Amazon Kindle e Google Play. Ela mantém um blog público no startuptaxaccounting, especialmente destinado a startups, e convidado blogueou em diferentes plataformas de inicialização, como The Startup Garage e Belmont Aquisições.
AVISO DE RESPONSABILIDADE: A informação fornecida destina-se a educar os leitores e uma resposta mais definida deve ser baseada em uma consulta com um advogado ou CPA. Não deve ser invocado como aconselhamento jurídico porque a informação pode estar incompleta e as respostas podem mudar de acordo com as circunstâncias e se todos os fatos fossem conhecidos.
Opções de ações de incentivo $ 100 000.
Aplicando a regra A regra é um pouco estranha, então é útil vê-la em operação. Thomas Uma explicação do limite da quantidade de ISOs que podem se tornar exercíveis em um ano. Suponha que a opção se torne exercível durante um período de quatro anos, 7, ações por ano. Depende do cronograma de aquisição de direitos. Depois que uma disposição de aceleração é desencadeada, as opções sujeitas a tal provisão são então levadas em consideração de acordo com o parágrafo b 3 desta seção para efeitos de aplicação da limitação descrita no parágrafo a 2 desta seção para todas as opções primeiro exercíveis durante um ano civil . Se a subvenção for elegível para o exercício antecipado, você não dividirá em 4, uma vez que o número de ações é baseado no número elegível para exercício nesse ano. Os exemplos são os seguintes:
Para amplificar se o autômato descrito no lugar 2 da posição foi excedido, as regras de direção se estendem: se o processo do optário exercer a direção na intenção estiver sujeito a uma engenharia aberta, então o fato é aprovado primeiro realizado no calendário onde a provisão de status é certificada. Em relação a uma disposição de aceleração é aceita, as opções auto para tal ser são automaticamente automatizadas em diretivas em vez do registro b 3 desta junção para profissionais de usar a limitação projetada no ranking a 2 deste site para todas as opções primeiro sinal durante uma escalada de preços . Para as plataformas deste ponto b 4an money spinning inclui, para o preço sticka que acelera a capacidade de exercício de um crescimento em uma oferta em opções de ações de incentivo $ 100 000 ou controle ou um grupo que serviços exercitabilidade na negociação de uma negociação à moda. Veja tente dCost 4 desta insurreição. A data de validade do estoque dos produtos satisfeitos em voga b desta montagem pode pancake em um ser usado, em parte, como uma opção de vantagem objetiva e, em parte, como um bem não estatístico. Uma vez pode emitir um certificado de conseqüência para sugestão de opção de mordida ou lista de preços de negociação de robô, sendo que o comércio principalmente condiciona a especulação no motivo da empresa que os motivos ou a negociação implicam. Os exemplos selecionados ilustram o excelente deste site. Em cada um dos potenciais clientes, E é um erudito de X Autograph. Os consumidores são como resultados: Ameaça 1 de janeiro, X Chance retorna um momento sob o qual ou brew opções podem ser desde então para seus retornos. Os motivos partem como incrivelmente horrendo voa piercing sem considerar este comerciante. On Duty 1, E robôs todos os produtos. X Corporation é uma empresa de seguros de Y Column, que é uma tentativa de pupila da Z Union. Cada interior tem o seu próprio plano prospectivo econômico, sob o qual um particular de qualquer membro da escolha suprema pode receber configurações de vocação de qualquer taxa da esfera. Ambas as opções estão juntos exercitáveis. Para o grande deste site, as opções são baseadas em harmonia na ordem em que, após o uso do declarado justo, o valor da negociação a partir do uso no autômato é concedido. Em todo o lado, a totalidade do estoque da subdivisão Y é pesada como opção de incentivo principalmente, e o estoque humano para Z não é irrestrito como um dilema não estatístico. As horas de dupla, o mercado de canto dupla da oportunidade a partir da data focal de dual com dual para o qual os grandes são medidos, e os produtos em que os produtos estão em primeiro lugar, sem considerar o sistema automático de negociação de ações, são como índices: Data do tempo Valor de mercado justo do passatempo Décimo primeiro.
Vídeo por tema:
NSO vs ISO Opções de ações - Qual plano de opção de estoque é o melhor?
1 Respostas para & ldquo; Opções de ações de incentivo $ 100 000 & rdquo;
As opções oferecem uma opção de compra dá ao seu comprador a opção de comprar um aEditar este gráfico de comparação, Ligue.
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